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El Dictamen Fiscal es un informe que elabora un Contador Público Inscrito (CPI) ante el SAT, después de revisar y auditar los estados financieros de una empresa.
El objetivo del dictamen es emitir una opinión profesional sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.
Este documento se presenta de forma electrónica mediante el SPIRED, y actualmente solo es obligatorio para ciertos tipos de contribuyentes.
¿Qué es el SPIRED?
El Sistema de Presentación del Dictamen (SPIRED) es la herramienta digital que el SAT pone a disposición de los contadores públicos inscritos para presentar el Dictamen Fiscal.
Para utilizarlo es necesario descargar el software oficial del SAT, lo cual garantiza:
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La estandarización del formato del dictamen
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La correcta validación técnica
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La entrega segura del documento a la autoridad
¿Quiénes están obligados a presentar el Dictamen Fiscal?
Tras la reforma fiscal de 2014, el dictamen dejó de ser obligatorio para la mayoría de los contribuyentes.
Actualmente, solo están obligados:
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Empresas que cotizan en bolsa
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Entidades paraestatales de la administración pública federal
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Contribuyentes que voluntariamente se dictaminaron en ejercicios anteriores y no presentaron aviso de suspensión
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Personas morales cuyos ingresos del ejercicio anterior superen los $1,650 millones de pesos
¿Cuál es la importancia del Dictamen Fiscal?
El Dictamen Fiscal es una herramienta que ayuda a las empresas a:
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Verificar una correcta determinación y estructura de sus impuestos
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Evitar auditorías por parte de la autoridad fiscal
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Detectar errores o inconsistencias antes de que el SAT lo haga
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Mantener una adecuada transparencia fiscal
Tipos de Dictamen Fiscal
1. Dictamen Fiscal General
Es el dictamen más común. Consiste en la auditoría de los estados financieros y el análisis de la información fiscal presentada por el contribuyente.
Aspectos que revisa:
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Cuotas del IMSS
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Aportaciones al INFONAVIT
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Impuesto al Valor Agregado (IVA)
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Impuesto Sobre la Renta (ISR)
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Contribuciones locales
2. Dictamen Fiscal para efectos de Precios de Transferencia
Se utiliza cuando una empresa realiza operaciones con partes relacionadas en el extranjero.
Su objetivo es verificar que los precios de dichas operaciones estén alineados con las condiciones de mercado (Arm’s Length), cumpliendo con las reglas de la OCDE y la legislación mexicana.
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