Categoría: 'Temas'
TIPOS DE IMPUESTOS QUE EXISTEN EN MÉXICO

¿Qué son los Impuestos?

 

Se trata de una prestación de dinero que el Estado y las Administraciones Públicas exigen tanto a la persona física como a las empresas. Consta de una contribución obligatoria que se encuentra determinada por los ingresos particulares de cada individuo, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actividades, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.

 

El objetivo del impuesto es subsidiar el gasto público. De esta manera, el estado se provee de fondos que le permiten brindar al ciudadano varios servicios (hospitales públicos, escuelas y universidades estatales), servicios sociales (becas, ayudas económicas, programas de gestión comunitarias).

 

Debemos saber que hay diferentes tipos de impuestos por pagar tanto para las personas físicas, personas morales y público en general, aunque no estén registrados ante el SAT, por cada compra realizada se pagan impuestos, cabe mencionar que existen 3 tipos de impuestos, Federales, Estatales y Municipales.

 

Los Impuestos Municipales que actualmente se gravan son:

 

  • Impuesto Predial
  • Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio
  • Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
  • Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de la Cultura
  • Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos
  • Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
  • Impuesto por Alumbrado Público
  • Impuesto de Plusvalía

Los Impuestos Federales básicos que hay son:

 

  • Impuesto Sobre la Renta (ISR)
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
  • Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)

 

Los Impuestos Estatales solo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y no tienen incidencia en los demás, es decir que cada estado maneja o establece dicho impuesto.

 

¿Por qué Pagar Impuestos?

Muchas personas tiene la idea que el pago de impuesto es un gasto, pero en realidad se trata de una contribución de gastos que se generan en el país. Además, en caso de no cumplir con las obligaciones fiscales establecida, los contribuyentes pueden ser penalizados con multas o recargos. Por ello es importante estar al tanto de la situación fiscal y evitar mayores consecuencias.

 

El Código Fiscal de la Federación, en su artículo 109, contempla sanciones por no presentar sus declaraciones, caer en la discrepancia fiscal, deducciones falsas, por ello es importante cumplir con nuestras declaraciones a tiempo y así evitar problemas legales.

Leer más
ASPECTOS GENERALES SOBRE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

La contabilidad electrónica es la obligación que tienen todos los contribuyentes de llevarla en medios electrónicos para ingresar dicha información contable requerida a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), es decir, se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable.

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de la información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación. Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT.

¿Quiénes están obligados a presentarla?

A partir del año 2016, todos los contribuyentes: todas las empresas del sector financiero, las personas morales, las sociedades, las asociaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles; y las personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales y los contribuyentes del RIF.

¿Qué se va a enviar?

  • Catálogo de cuentas utilizado en el periodo, con el código agrupador establecido por el SAT.
  • Balanza de comprobación con los saldos iniciales, los movimientos del periodo y los saldos finales.
  • Pólizas generadas en el periodo, incluyendo la información de los CFDI que soporten las operaciones.   
  • En caso de no poder distinguir los CFDI dentro de las pólizas, se debe enviar un reporte auxiliar de folios fiscales.
  • Auxiliares de cuenta, para los casos de auditorías realizadas por la autoridad o para presentar solicitudes de devolución y compensación.

¿Cómo se va a enviar?

Cabe mencionar que los contribuyentes obligados a enviar los archivos en formato XML de la contabilidad electrónica, deberán hacerlo a través del Buzón Tributario o el portal “Trámites y servicios” en la sección “Trámites” en la páginawww.sat.gob.mx. En este grupo de contribuyentes se encuentran el sector financiero y las personas morales; también las personas físicas que realicen actividades empresariales o que presten servicios profesionales y que tengan ingresos anuales iguales o mayores a 2 millones de pesos.

Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), las personas físicas con ingresos anuales menores a dos millones de pesos, las sociedades, las asociaciones civiles y los fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, cuentan con opciones alternas para cumplir con esta obligación.

¿Cuándo se tiene que enviar?

  • El Catálogo de Cuentas por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.
  • La Balanza de Comprobación, de forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos. Para los contribuyentes que inician con esta obligación en 2016.

Las fechas para su cumplimiento son del día 1 al 5 del segundo mes inmediato a presentar para el envío de la contabilidad electrónica, es decir, por dicha declaración correspondiente al mes de Enero se presentaría en los primeros días del mes de Marzo, Febrero se enviaría los primeros días del mes de Abril y así sucesivamente.

En el caso de las pólizas y sus auxiliares contables, los contribuyentes deberán entregarlas en caso de:

  • Revisión Fiscal.
  • Solicitud de compensación de impuestos.
  • Solicitud de devolución de impuestos.

Las fechas para presentar dicha documentación solicitada por el SAT, son las mismas que las del envió de la contabilidad electrónica.

Fundamento Legal:

  • Art. 28 del Código Fiscal de la Federación.
  • Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 en la reglas 2.8.1.4, 2.8.1.7 y 2.8.1.11
Leer más
¿CUÁL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD?

Antes de ver la contabilidad como una obligación que nos imponen diversas leyes o la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SAT), es importante ver el aspecto del negocio y  la importancia que tiene el llevar una contabilidad ordenada en una empresa, ya sea como persona física o como persona moral.

 

Al hablar de contabilidad nos referimos al proceso de todas las operaciones de una empresa para convertirla en información útil para la toma de decisiones de la misma y el verificar cada proceso realizado para tener unas finanzas sanas y así evitar pérdidas económicas o hasta incluso el cierre definitivo de nuestra compañía o negocio.

 

La contabilidad nos da a conocer de importante información para la empresa, la cual es fundamental para que nuestra administración tenga un buen funcionamiento y así poder llevar un control financiero optimo por cada activad a realizar. Gracias a esta información, podemos implementar controles y por consiguiente llegar a tomar mejores decisiones; estos controles nos ayudarán a tener mejores procesos en las diferentes áreas de la empresa.

 

¿QUE ES LA CONTABILIDAD?

Comúnmente creemos que la contabilidad son solo asientos de cuentas contables de los ingresos y gastos realizados, pero lejos de ello, también abarca el buen registro de nuestros inventarios, mismos que son una parte muy importante de muchas empresas, ya que estos representan en algunos casos el principal activo con el que cuenta un negocio.

Otro aspecto importante de la contabilidad, es el control de nuestras cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Estos registros nos ayudarán aparte de conocer cuál es el importe que nos deben nuestros clientes y cuanto debemos a nuestros proveedores, para tener información respecto a la antigüedad que tiene cada monto que integra el saldo de dichas cuentas. La contabilidad nos permite conocer en todo momento la situación financiera de la empresa, es decir que sin ella, no podríamos conocer la información económica del negocio y como resultado poder tomar mejores decisiones.

Cabe mencionar que todo gira alrededor de la contabilidad, por eso es importante que se lleve a cabo de una forma correcta y ordenada.

Ventajas De Tener Una Buena Contabilidad

  • Nos permite conocer al momento cuales son nuestros activos y pasivos, es decir, ¿cuánto nos deben y debemos?, ¿cuál es el valor de los activos o bienes de la empresa? y saber el valor de las deudas o lo que debe la empresa.
  • Podemos conocer los gastos que se realizan en la empresa de una forma detallada y por un periodo de tiempo determinado.
  • Refleja el costo de producción, así como el costo de un producto vendido; esto nos ayuda a determinar ¿cuál será el precio al que debe venderse? (costo de lo vendido).
  • El estado de resultados nos muestra o determina la utilidad o la pérdida del negocio por un determinado periodo.
  • Un beneficio muy importante, es el hecho de que podemos determinar los impuestos con exactitud, mismos que no podrían determinarse si la contabilidad está en orden.

¿Es Una Obligación el Llevar Una Contabilidad?

Después de ver la contabilidad desde un enfoque benéfico para la empresa, también es cierto que es una obligación el llevarla y realizarla de acuerdo a diversas disposiciones fiscales y mercantiles.

Estas disposiciones nos señalan los requisitos que debe tener la misma, así como el período de tiempo que debe conservarse y los diferentes tipos de declaraciones a presentar. El cumplir con los señalamientos que marcan las disposiciones fiscales nos evitará sanciones económicas y posibles revisiones por parte de la autoridad fiscal.

El no cumplir con dichos señalamientos, puede implicar diversas infracciones como el no presentar a tiempo las declaraciones y pago de impuestos en base a la actividad que realiza nuestra empresa, mismos que se derivan de la contabilidad y por el simple hecho de no llevar una excelente administración con los requisitos que marca la ley, son infracciones que se sancionan económicamente.

Otras infracciones que pueden generarse por el hecho de no llevar una contabilidad son el no presentar las declaraciones, avisos o presentarla con errores, no pagar las contribuciones, no efectuar pagos provisionales, no presentar información sobre las personas a las que se les retiene, entre otras. Por lo tantoconcluimos que si no llevamos una contabilidad adecuada, estaríamos infringiendo las leyes y como consecuencia estaríamos  faltando el cumplir con las obligaciones como contribuyentes que el SAT maneja.

El buen funcionamiento de un negocio, dependerá en gran parte del buen manejo de la contabilidad, a la vez se estarían evitando desembolsos por el pago de multas.

Leer más
VERIFICACIÓN DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFDI)

Es un proceso en donde el Servicio de Administración Tributaria (SAT) revisa, comprueba y controla las actividades de los contribuyentes por la emisión de la Facturación Electrónica mediante un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Esta verificación  puede resultar para la mayoría de los contribuyentes un procedimiento complicado en reunir estos documentos para efectos fiscales; esta operación implica invertir muchísimo tiempo en revisiones minuciosas en base a la actividad fiscal. A esto hay que sumarle el hecho de que hay que comprobar la autenticidad de los comprobantes fiscales.

El modelo de facturación electrónica fue creado con el objetivo de brindar mayor seguridad al contribuyente en materia de comprobación fiscal. La mayoría de los contribuyentes piensan que gracias a los PAC,  ya no se requerirá validar los  Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, pero están totalmente equivocados ya que es de suma importancia contar con un validador para el CFDI.

Un validador de CFDI evita problemas con el Servicio de Administración Tributaria, puesto que es verdad que los PAC cuentan con una certificación de validez de documentos al timbrarlos, pero la versión digital de la factura electrónica, se realiza a través de  los XML por lo que pueden existir archivos donde hayan sido modificados con lo que se elimina su validez oficial ante el SAT.

El validador confirma que el archivo que se reciba por parte del proveedor sea legítimo, pues como el archivo es en formato XML, no pueden verificarse los errores a simple vista ya que cuenta con algoritmos especiales. Presentar documentos apócrifos tiene consecuencias muy altas, desde multas hasta varios años de prisión puesto que se considera delito por defraudación fiscal.

La facturación electrónica es un requisito para todas las empresas hoy en día, y lo recomendable es buscar un PAC que le brinde confianza, seguridad y soluciones a sus problemas de facturación más comunes. EN FACTURE APP usted encontrará seguridad, confianza y ayuda, en donde sus CFDI que emite para sus clientes sean legales y protegidos por nuestro PAC.

Cabe mencionar que el SAT pone a disposición de todas las personas contribuyentes dos recursos que nos permiten verificar diferentes características de los CFDI que recibimos y emitimos.

1.- Validador de Forma y Sintaxis.

Revisa la estructura del XML usando por el sello del PAC, que al timbrar el documento nos ayuda a verificar que cada CFDI que elaboramos o recibimos se encuentre en buen estado y que no haya sido alterado. Una validación correcta nos indicará que el XML es exactamente el mismo que recibió el SAT y sin ninguna alteración, es decir, esta herramienta se usará principalmente para validar un XML recibido de un proveedor, lo que nos permitirá saber si el archivo es válido y por tanto el monto facturado es deducible ante el SAT.

2.- Verificación de que el UUID existe en el SAT.

Nos permite saber si los CFDI’s que hemos emitido fueron aceptados correctamente por el SAT. Que esta herramienta nos indique que el UUID está “vigente”, no nos garantiza que el XML que tenemos en nuestro poder no haya sido modificado.

El UUID (identificador único universal) es un atributo que se encuentra en todo XML timbrado por un PAC. Identifica de forma única un CFDI y sustituye a lo que antes se denominaba “serie” y “folio” en las facturas impresas.

Esta herramienta sirve fundamentalmente para verificar que un CFDI que se ha emitido realmente ya fue enviada al SAT por el PAC. Por ejemplo, si apenas hemos timbrado la factura, podría ocurrir que ese UUID no se encuentre todavía en el SAT. El tiempo máximo para que esto ocurra es de 72 horas.

Es importante indicar que esta herramienta no realiza ninguna de las validaciones que sí hace la primer herramienta, de hecho ni siquiera debemos subir un documento XML que tengamos en nuestro poder, porque no lo valida.

Por lo anterior es un error usar esta herramienta para dar por válido un XML que nos envía un proveedor, ya que esa función la realiza el Validador de Forma y Sintaxis, y nos asegura que el documento que tiene el SAT y el que tenemos nosotros son el mismo, con los mismos datos.

En resumen hemos visto dos herramientas que a primera vista podría parecer que sirven para la misma función pero en realidad tienen objetivos diferentes y pueden utilizarse de manera combinada o bien independiente para casos específicos.

Leer más
TIPOS DE NOTIFICACIONES O AVISOS FISCALES POR PARTE DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)

¿Qué es una Notificación?

La notificación es el acto a través del cual la autoridad fiscal da a conocer a los contribuyentes el contenido de una resolución administrativa,  a efecto de que estén en posibilidad de cumplir o de llevar a cabo correctamente dichas obligaciones. Su objetivo es que el acto que se notifica adquiera eficacia y produzca los efectos correspondientes, dejando constancia de dicho aviso fiscal.

¿Quiénes las Reciben?

Las personas físicas y morales a quienes la autoridad deba darles a conocer formalmente la situación o hecho relacionado con sus obligaciones fiscales.

¿Dónde se Reciben?

  • En el domicilio manifestado por el contribuyente para los efectos del registro federal de contribuyentes.
  • En las oficinas del SAT de atención al contribuyente.
  • A través del Buzón Tributario.
  • En el apartado de notificaciones por estrados y edictos de la página de Internet del SAT.

Los documentos que se entregan por estos avisos son:

1.- Requerimientos, solicitud de informes o documentos y actos administrativos que puedan ser recurridos.

2.- Acta de notificación, el acuse de recibo o constancia de notificación, si ésta se ha realizado a través del Buzón Tributario.

3.- Citatorio, en su caso.

Una notificación puede ser enviada por distintos motivos y a través de los diferentes medios antes mencionados. Para el cumplimiento de tus responsabilidades fiscales, el Servicio de Administración Tributaria recurre a enviarte avisos mediante los cuales te pone al tanto de tu situación.

Gran parte de los avisos que son enviados a los contribuyentes llevan en su contenido la resolución administrativa a la que el SAT desea se le dé respuesta.

Tipos de Notificaciones Fiscales por parte del SAT

la autoridad fiscal se vale de cuatro diferentes vías de contacto, como pueden ser:

NOTIFICACIÓN PERSONAL

En este caso un representante del SAT se presenta en tu domicilio para hacerte la entrega del documento como puede ser: un citatorio, requerimiento y solicitud de informe. Tiene como finalidad dar a conocer de manera directa al destinatario el contenido del acto administrativo.

NOTIFICACIÓN POR MENSAJE DE DATOS

Este es el mensaje que recibes en tu Buzón Tributario y del cual se envía una copia a tu correo electrónico personal, es decir, Se define como aquel acto mediante el cual se da a conocer a los interesados el contenido de una resolución administrativa a través del Buzón Tributario, siguiendo las formalidades legales preestablecidas.

NOTIFICACIÓN POR ESTRADOS

Acto mediante el cual la autoridad da a conocer el contenido de una resolución administrativa, a través de la publicación en la página de internet del SAT o en un lugar público dentro de sus oficinas. Procede cuando no se te localiza en el domicilio fiscal que señalaste, desaparezcas o desocupes tu domicilio fiscal sin presentar el aviso de cambio correspondiente.

Se trata de una publicación en el portal de internet del SAT y es una medida que la autoridad utiliza cuando no logra localizar al contribuyente en su domicilio fiscal.

NOTIFICACIÓN POR EDICTOS

El SAT recurre a la publicación de un edicto cuando la persona a quien debe notificarse sobre la resolución administrativa, falleció y no se conoce al representante o sucesor.

Dichas publicaciones se realizan en medios como:

- El Diario Oficial de la Federación

- La página de internet del SAT

- Un periódico de mayor circulación

Es importante mencionar que las notificaciones comienzan a surtir efecto una vez que son entregadas o publicadas, ya que la autoridad fiscal considera al contribuyente como enterado. Estos avisos están documentados y derivados de las modificaciones en los artículos 139 y 140 del Código Fiscal de la Federación.

Leer más
¿Cuáles son los tipos de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet? (CFDI)

Los comprobantes fiscales son aquellos donde deben de emitirse por los actos o actividades que realicen los contribuyentes, por los ingresos que perciban o por las retenciones que realicen las personas físicas y morales. Es una obligación para los contribuyentes expedir este tipo de comprobantes (CFDI), esto de conformidad en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

 

Cuando hablamos de los comprobantes fiscales, no solo nos referimos a la factura electrónica de ingresos y egresos, sino también existen recibos de Nómina, Traslado (carta porte), de retención y recepción de pagos.

 

TIPOS DE COMPROBANTES (CFDI)

 

1.- Comprobante de Ingresos.

Este es el CFDI más conocido y utilizado por la mayoría de los contribuyentes, se emite cuando se realiza una venta; tanto a personas que solicitan el comprobante como al público en general. Se elabora por la prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior.

 

La emisión de este tipo de comprobante es primordial para todos los contribuyentes, ya que si no facturan sus ingresos, el SAT (hacienda) puede llegar a emitir requerimientos, multas y hasta incluso el cierre del negocio por no expedir el CFDI a sus clientes.

 

2.- Comprobante de Egresos.

Este documento se expide para restar directamente a los comprobantes de ingresos cuando se le haga una devolución, descuento o bonificación al cliente. También se utilizan comúnmente cuando se quiere corregir algún CFDI emitido con anterioridad, sin que el CFDI emitido anteriormente se vea afectado en lo deducible como en lo acreditado. También se emite o expide como “aplicación de anticipos”, este documento de igual forma es conocido como Nota de Crédito o Débito.

 

3.- Comprobante de Traslado (carta porte).

En el Comprobante de Traslado se declara la mercancía que se transporta de un lugar a otro, la emisión de este tipo de comprobante no supone un ingreso para el contribuyente. Solo se utiliza como requisito para que la autoridad avale de qué se trata de un traslado legal de mercancías.

 

También puede usarse, en algunos casos, para documentar operaciones de traslado de mercancías al extranjero (comercio exterior). Cabe mencionar que en ambos casos, el valor total del comprobante será por un importe “0”. Este comprobante es emitido por el propietario de la mercancía cuando contrata servicios de transportación para su traslado.

 

4.- Comprobante de Nómina.

Es uno de los Comprobantes Fiscales básicos que se deben de conocer, tanto para los patrones como los empleados. Cuando se expide un CFDI de Nómina es un egreso para el Patrón y un Ingreso para el empleado, en él se refleja todos los conceptos como de percepciones, deducciones y otros pagos, que como empleados tienen derecho, además de las obligaciones que él tenga.

 

Se emite o se elabora por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados, es una especie de una factura egresos.

 

5.- Comprobante de Recepción de Pagos.

Se trata de CFDI que se emiten cuando se recibe el pago de una parcialidad, se utilizará cuando se trata de cobros posteriores a la emisión del CFDI. Este complemento para recepción de pagos se expide en los casos de operaciones parciales o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos.

 

6.- Comprobante de Retención e Información de Pagos.

Cuando se realizan pagos por servicios profesionales, regalías por derechos de autor, arrendamiento, entre otras operaciones y se deba retener algún impuesto; es necesario emitir los comprobantes de retención e información de pagos (honorarios y arrendamiento).

 

Se realiza por las operaciones en las cuales se informa por la elaboración de retenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes para efectos fiscales en el extranjero y las retenciones que se les realicen, este tipo de comprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. Del Anexo 20(formato electrónico que ampara el comprobante fiscal para la retención e información de pagos).

Leer más
DISCREPANCIA FISCAL, ¿QUÉ ES? Y ¿CÓMO PREVENIRLA?

La discrepancia fiscal (diferencia fiscal) es la situación donde las personas físicas caen cuando los egresos superan los ingresos, esto dentro del ejercicio fiscal que declaren o hubieran declarado. (Presentar la declaración con saldo a favor o en ceros frecuentemente).

El contribuyente “Persona Física” debe presentar su contribución anual teniendo en cuenta que la información que envíe puede caer en una diferencia fiscal (artículo 91 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).

Cabe destacar que no basta solamente el enviar la declaración para evitar caer en esta situación, si no el verificar nuestros ingresos y gastos a declarar para no caer en variaciones que no cuadren con la declaración anual.

 

¿Cómo te avisará el SAT si tienes una Discrepancia Fiscal?

  1. Se le notificara al contribuyente el monto de las erogaciones detectadas, la información que utilizó para detectarlas, el medio por el cual se obtuvieron y la diferencia resultante.
  2. De acuerdo al punto anterior, el Contribuyente contará con un plazo de veinte días para informar por escrito a las autoridades fiscales, a partir del día siguiente a la fecha de notificación, el origen o fuente de procedencia de los recursos con que efectuó las erogaciones detectadas y comprobar, en su caso, las pruebas que estime idóneas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados por tal Discrepancia Fiscal. Las autoridades fiscales podrán, por una sola vez, requerir información o documentación adicional al contribuyente, la que deberá proporcionar en el término previsto en el artículo 53, inciso c), del Código Fiscal de la Federación.

Para este propósito el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de determinar ciertos ingresos omitidos de las Personas Físicas que detecte en “Discrepancia Fiscal”, por lo cual la autoridad fiscal podrá valerse de cualquier información en su poder, como sus expedientes, documentos, bases de datos, en donde haya sido proporcionada por un tercero u otra autoridad.

 

¿Qué hacer para evitar la Discrepancia Fiscal?

No debemos olvidar que la Contabilidad para efectos fiscales se integra por papeles de trabajo, registros contables, estados de cuenta, control de inventarios o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, así como toda documentación e información relacionada para su cumplimiento. (Artículo 28 Código Fiscal de la Federación).

Se recomienda hacer un análisis correspondiente de los ingresos y erogaciones (gastos) para proceder a documentar cualquier tipo de concepto que no tenga su comprobación física que lo soporte o que lo ampare y no caer en esta diferencia fiscal. Para esto se sugiere:

 

  • Tener por escrito un control de todos los documentos que comprueben los ingresos.
  •  Declarar todo al fisco (SAT) los ingresos que no generen el pago de ISR (préstamos, donativos).
  • Tener control sobre las tarjetas de crédito, especialmente, a las personas que las comparten con miembros de la familia, pareja o amigos.

 

Conclusión

Como dato importante se aconseja de llevar un estricto control y soporte documental de los ingresos que perciben, de las Erogaciones realizadas y de los movimientos financieros que se llevan a cabo.

Es recomendable que, en forma anual, se realice un ejercicio para medir el riesgo de cada persona y verificar si esta se encuentra ante una posible discrepancia fiscal; es decir, obtener la documentación e información necesaria para sustentar su origen, con el fin de evitar contingencias.

Leer más
¡SER FORMAL ES UN BENEFICIO!, RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

El Régimen de Incorporación Fiscal es un esquema basado solo para Personas Físicas con actividad empresarial cuyos ingresos anuales no superen a los dos millones de pesos, es un esquema muy sencillo de usar. En este régimen puedes:

  • Emitir facturas de manera fácil.
  • Declarar Bimestralmente.
  • Tener una reducción o descuento de pago de impuestos.

Es muy importante el “Ser Formal” ya que genera un incremento en la productividad de tu negocio y así poder obtener créditos financieros, tanto federales como estatales para que su empresa crezca productivamente. Las actividades a realizar dentro de este régimen son:

  • Enajenación de bienes o Venta de Mercancía. (Carnicería, pollería, tienda de abarrotes, entre otras).
  • Prestación de servicios en donde no se requiera un título profesional. (albañil, taxista, plomero, mecánico, entre otros).
  • Ventas por comisión, siempre y cuando no sean superiores del 30% de tus ingresos totales (tarjetas telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros).

Adicionalmente se puede obtener ingresos por los siguientes conceptos:

  • Sueldos o Salarios.
  • Asimilados a Salario.
  • Arrendamiento de casa habitación o renta de algún local comercial.
  • Intereses.

Mientras no se exceda de los ingresos a 2 millones de pesos al año. Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, sólo podrán permanecer durante un período máximo de diez ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, deberán tributar en el régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales.

Personas Físicas que no pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

  •  Socios y Accionistas.
  • Integrantes de Personas Morales.
  • Realicen actividades relacionadas con bienes raíces, capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras.
  • Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de espectáculos públicos y franquicias.
  • Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en participación.

¿Cómo Presentar la Declaración Bimestral? (RIF)

 Para presentar la declaración bimestral, se realiza desde la página de internet www.sat.gob.mx, dar clic en el apartado de “Mis Cuenta”, posteriormente se abrirá una nueva venta, ahí nos dirigimos al apartado de “Mis Declaraciones” para presentarla, ingresamos los datos del RFC y Contraseña, finalmente capturamos los datos del formulario para presentar la declaración bimestral.

Beneficios

 Cabe mencionar que el Sistema de administración tributaria (SAT) otorga los siguientes beneficios para tu negocio o empresa:

1.- No se pagara el Impuesto Sobre la Renta (ISR) durante el primer año, esto es a partir de tu inscripción en este régimen.

2.- Del segundo año hasta el décimo se irá descontando el diez por ciento por cada año que se transcurra, es decir, tendrás una disminución del impuesto determinado (ISR) que va desde el 100%, e irá disminuyendo en un 10 % cada año.

 

                                    Reducción del impuesto sobre la renta a pagar
            Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
             % 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10

 

3.- Si tus ingresos no exceden o sobrepasan los $300,000.00 (trescientos Mil Pesos), no pagarán IVA ni IEPS por operaciones con Público en General.

4.- Si tus ingresos sobrepasan o exceden los $300,000.00 (trescientos Mil Pesos), se pagará por las operaciones al Público en General de acuerdo al giro o actividad que realices adicionalmente al IVA y al IEPS, en base a esto se aplicarán los porcentajes de reducción que te correspondan (estos se calculan automáticamente al momento de ingresar los datos para la declaración).

Para el cumplimiento del Régimen de Incorporación Fiscal se encuentra fundamentado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículos 111, 112 y 113.

Leer más