En el margen del inicio del Régimen de Plataformas Digitales, los contribuyentes deben considerar el modo en que los ingresos obtenidos a través de dichas plataformas deben facturarse.
Pero, ¿Cómo debo facturar? y a ¿Quién debo de facturar?; en el siguiente esquema te mostramos de manera sencilla a quien se le debe facturar:
¿Cómo debo facturar?
Los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establecen la obligación de emitir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en los casos en que las leyes obliguen a emitir comprobantes fiscales.
FACTURACIÓN DE PLATAFORMAS DIGITALES:
Las Plataformas digitales están obligadas a emitir un CFDI de retenciones a las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
| ¿Cuándo se emite? | ¿Quién lo emite? |
| A más tardar dentro de los cinco días siguientes al mes en que se efectúe la retención. | Aquellos contribuyentes con o sin establecimiento permanente en México, que presten servicios digitales de intermediarios entre terceros. |
¿A quién se emite? |
¿Por cuál operación se emite? |
| A cada persona física a la que le efectúen la retención de ISR e IVA | Operaciones de intermediación, por cuenta del enajenante de bienes, prestadoras del servicio u otorgantes del uso o goce temporal de bienes.
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GENERACIÓN DE CFDI DE PLATAFORMAS DIGITALES:
- CFDI DE RETENCIONES Y PAGOS:
- RFC Emisor:Se adjunta el RFC de quien emite el CFDI en este caso la plataforma digital.
- Razón Social: El nombre como está constituida la empresa, quien emite el CFDI.
- Periodo: Hace referencia al mes y año por el cual se está emitiendo el CFDI.
- Clave de retención: Para el caso del CFDI por retenciones de plataformas digitales le corresponde la retención del catálogo número 26.
- Descripción: Se describe la causa por la cual se está emitiendo el CFDI.
- RFC receptor: El RFC de la persona quien está recibiendo el CFDI y se le están realizando las retenciones.
- Nombre: De la persona quien recibe el CFDI.
- CURP: De la persona física que recibe el CFDI.
- Monto total: Monto total de las ventas.
- Monto total gravado: Total de las ventas.
- Monto total retenciones: Total de la retención de ISR o IVA.
- Base de retención: Total de las ventas sin IVA, que sirve de base para el cálculo de la retención, de ISR o IVA.
- Tipo de impuesto: La retención que se le está aplicando de ISR o IVA
- Tipo de pago: Provisional o definitivo, dependiendo de cuál haya elegido el receptor para presentar tus declaraciones de impuestos.
- COMPLEMENTO DE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
- Periodicidad: Mensual o semanal, dependiendo de la retención de impuestos que realice la plataforma tecnológica.
- Número de servicios
- Monto total de los servicios sin IVA
- Monto total del IVA trasladado
- Monto total del IVA retenido
- Monto total del ISR retenido
- Forma de pago: Transferencia, efectivo, cheque, etc.
- Tipo de servicio: Hospedaje, transporte, entrega de alimentos, etc.
- Subtipo del servicio: Personal, compartido, cancelación.
- Precio del bien o servicio sin IVA
- Fecha del servicio
- Base del impuesto
- Clave del impuesto:01 ISR, 02 IVA, 03 IEPS
- Tasa o cuota del impuesto
- Base de la comisión
- Porcentaje de la comisión
- Importe de la comisión
Los datos anteriores se repiten por cada operación que ampare el CFDI de retenciones y pagos.
FACTURACIÓN A PERSONAS FÍSICAS
| ¿Cuándo se emite? |
¿Quién lo emite? |
| Cuando se enajenen bienes, presten servicios, o concedan hospedaje, a través de plataformas tecnológicas |
Personas físicas |
| ¿A quién se emite? | ¿Por cuál operación se emite? |
| Adquirentes de bienes o servicios. | Enajenación de bienes, prestación de servicios y hospedaje. |
Deberá enviarse al correo electrónico que los adquirentes registrados en las plataformas digitales, aplicaciones informáticas y similares.
Para la elaboración de la factura, se emitirá un comprobante de tipo INGRESO, el cual llevará todos los requisitos como lo indica el artículo 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, así como las guías de llenado del Anexo 20, la única modificación es el tipo de régimen, pues tendrá que poner la clave “625 RÉGIMEN DE PLATAFORMAS DIGITALES”, que ya se encuentra dentro de los catálogos del SAT.
Buenas noches, una pregunta, en el caso de las plataformas digitales de comida, quien es el que debe de emitir la factura al cliente, la plataforma o el restaurante y donde se encuentra el sustento legal
Hola, cuando un cliente te pide factura la tienes que hacer por el total del pago
¿Podemos desglosar el porcentaje del cargo de la plataforma en la factura como un costo extra para que no entre en el ISH o también se tiene que pagar el impuesto local sobre el costo de la plataforma?
Según el art 29 de CFF es una obligación del contribuyente expedir y entregar el comprobante fiscal; la factura se genera por el total del pago y sobre esta es que se calcula el impuesto a pagar, recomendamos acercarse con su contador de confianza.
Buenas noches, quiero plantear mi caso:
– En el caso de ingresos por hospedaje, la plataforma emite su constancia de retenciones de los ingresos mediante plataformas, hasta aqui todo bien. ¿Los ingresos mediante plataformas que no solicitan factura y los ingresos sin intermediarios que no solicitan factura de igual manera, deben entrar en la factura global ambos?. Lo pregunto por que ahorita solamente se tiene 24 horas para poder emitir la global una vez cerrado el mes, pero la constancia la emiten hasta el quinto dia o despues del proximo mes, que recomiendan para emitir la factura global correctamente sin tener que corregir despues, ya que la global se debe cancelar dentro del mes que corresponda o del que se trate.
Hola Javier, tu puedes de manera administrativa separar en una factura los que son de plataforma que no solicitan factura y en otra factura global agregar los intermediarios que no solicitan factura, sin embargo puedes hacerlo en una sola factura global, únicamente los requisitos son agregar la periodicidad a que corresponden los ingresos, el mes y el año.
Hola, cuando un cliente te pide factura la tienes que hacer por el total del pago
¿Podemos desglosar el porcentaje del cargo de la plataforma en la factura como un costo extra para que no entre en el ISH o también se tiene que pagar el impuesto local sobre el costo de la plataforma?
Según el art 29 de CFF es una obligación del contribuyente expedir y entregar el comprobante fiscal; La factura se genera por el total del pago y sobre esta es que se calcula el impuesto a pagar, recomendamos acercarse con su contador de confianza.
Una pregunta, por los huespedes que solicitan factura a mi como host (persona física), y que no incluiré en la factura global, si es persona moral, esta bien si sólo incluyo el IVA de la reserva, sin incluir ninguna retención de ISR e IVA? Ya que entiendo que cuando se presta un servicio de una persona física a una moral se detona que la persona moral me retenga ISR e IVA
Hola Manuel, ¿el servicio que usted brinda es hospedaje o arrendamiento de bienes/muebles?
si fuera hospedaje, como se deberia proceder a este planteamiento?
El planteamiento cubre las plataformas de hospedaje digitales, si en tu caso facturan a través de un intermediario digital si.
Hola buenas tardes,
Unas consulta: estando en el régimenes de Plataformas Tecnológicas, ¿puedo emitir una factura a una persona física o moral por la prestación de una consultoría o formación?
Gracias de antemano y saludos
No, porque el régimen de plataformas digitales únicamente incluye la actividad de venta por plataformas como Rappi, Uber, Amazon, Mercado Libre.
Para facturar una consultoría o formación tienes que agregar a tu RFC el régimen de Personas físicas con actividad empresarial y profesional.
Si brindo servicio de hospedaje a través de Airbnb y Booking, ¿debo desglosar el impuesto sobre el hospedaje en mi factura ya sea al público en general o específico? También tengo duda de que Airbnb cobra directamente el 3% ISH al huésped y lo entrega al gobierno (al menos en mi estado) pero Booking lo cobra al huésped y me lo deposita a mí, ¿debo desglosar el 3% ISH en mi factura de Airbnb?
Hola Sara, el Impuesto Sobre el Hospedaje es un impuesto local, va a depender del Estado en el que estás brindando el servicio, ¿nos podrías indicar de qué Estado nos escribes por favor?
Quintana Roo, Airbnb tiene un convenio con el estado en el cual la plataforma le cobra directamente al huésped el impuesto, por lo que el anfitrión no lo recibe para entregarlo a la autoridad local, el SAT estatal dice que no le corresponde saber, el SAT federal dice que lo vea con el estatal y no estoy segura si debo desglosar o no el 3% del ISH o si dependería de si la plataforma lo cobra y entrega directamente o si se lo deposita al anfitrión
Hola! Estoy dada de alta en el régimen de plataformas digitales en el que la misma plataforma paga los impuestos y yo no tengo que realizar declaraciones ni nada, mis productos son descargas digitales, un cliente quiere que le venda como excepción productos fisicos y requiere factura (es un hotel), que debo hacer? Muchas gracias!
Hola Susana, puedes expedir tu factura por los productos que te requieren, al no ser ingresos propios de tu actividad, lo puedes meter como “otros ingresos”.
Si vendemos por mercado libre y ellos nos facturan los descuentos como las comisiones por venta y todos los envíos, aunque los haya pagado el cliente y no nosotros como vendedores. Debemos facturar también como ingreso el envío para tener el efecto $0 aunque lo haya pagado el cliente?
Hola Ditzi, no, en este caso solamente tienes que facturar tu producto, ya que ML es el que ya se encarga de facturar eso.
Buen día cuando vendo por plataforma (mercado libre) y me piden que emita factura como debe salir el método de pago?
La forma dependerá si el acto se realiza en una sola exhibición PUE o en varios pagos PPD
Tengo una duda, soy conductor de Rappi, tengo que hacer mi factura global. Estoy confundida porque me han comentado que solo se hace por las ventas en efectivo, ya que del ingreso de tarjeta tengo mi factura de retenciones, pero otras personas me comentan qué hay que hacer tanto de tarjeta como de efectivo. Me podrías apoyar! Gracias.
Hola, soy persona fisica acividad empresarial, al expedir una factura a una persona fisica plataformas digitales, tengo que hacerle alguna retención…Gracias
Hola German, un gusto saludarte, nos podrías compartir un poco más de información, ¿qué tipo de producto o servicio facturarás?
Hola, desde Junio estoy vendiendo en Mercado Libre, he presentado declaraciones en Sat pero no he realizado ninguna factura y creo debo facturar a publico en general pero no lo he hecho en ningún mes? Que debo hacer? Puedo facturar todo en Noviembre? Que me sugieren? Mis ventas en total desde junio son como de 8 mil pesos. Espero me puedan orientar por favor
Hola Adriana, te recomendamos que de ahora en adelante elabores las facturas consideradas en el cierre de mes y realizar las facturas a público general si no te requieren las facturas los clientes, ya que son los ingresos que deberías declarar en ese mes; para los meses que ya declaraste si ya tienes considerado estos ingresos (es decir, ya declaraste en esos meses cuántos ingresos tuviste) no es necesario emitir estos CFDIs ya que son de periodos pasados y las validaciones no te permite emitir comprobantes de meses pasados, de igual manera te recomendamos consultar con tu contad@r de confianza.
Gracias por su respuesta y me surge la duda si estoy dadá de alta en plataformas tecnológicas pagos definitivos y me surge una venta directa por 2100 pesos y me pagarán con tarjeta en mi terminal Mercado pago, puedo facturarla? Cómo entero a hacienda de este movimiento para pagar el impuesto correspondiente. Ustedes brindan el servicio de contabilidad para que me ayudaran a ponerme en orden?
en la afctura goblal de regien de plataformas digitales, se debe desglosar porducto por producto?
Sí, es correcto que el régimen de P.D. desglose producto por producto al cliente.
Buenas tardes, estoy dado de alta en plataformas digitales y recibo ingresos desde la plataforma de Airbnb pero también directamente con huéspedes que me pagan en efectivo y por depósito. En ambos casos hago las facturas al publico en general. Estoy por abrir otra habitación para ofrecerla en airbnb, por lo que estoy comprando camas, refrigeradores, etc, ¿que puedo deducir y que uso del CFDI puedo usar?
Por otro lado me surge la duda si estoy en el regimen correcto porque segun mi regimen 625 es por ingresos a traves de plataformas digitales pero si recibo adicionalmente el pago directamente del huesped no tengo que cambiarme a arrendamiento?
Debido al régimen no sería posible deducir ese tipo de gastos, para el cambio de régimen lo recomendable sería una asesoría por un contador para que evalúe la situación y se determine la mejor opción.
buen dia una consulta para una pesona fisica, con el regimen de plataformas digitales, al realizar la factura en la version 4.0, a RFC generico esta deve de llevar retenciones de IVA e ISR
Por la naturaleza de esta factura no llevaría retenciones.
Hola buenas tardes, quisiera ver si por favor alguien podría ayudarme con saber como si estoy obligado a expedir el CFDI por la venta de hospedaje que es vendida atravez de expedia, el cliente me esta solicitando su factura pero a quien le realizo el pago fue atravez de la pagina de expedia y expedia me pago a mi el hospedaje. les agradezco mucho.
Es correcto, estás obligado a expedir factura
BUENAS TARDES, estoy en plataformas digitales, pero por ahora no eh vendido nada, si llego a vender por fuera de la plataforma puedo facturar con ese mismo regimen?
Si puede facturar en ese régimen, sin embargo, habría que analizar a que se debe la actividad por la cual es el ingreso, le recomiendo acercase a su contador de confianza para mayor información.
Buen día. Soy persona Moral y con una tarjeta de debito empresarial se pago un cable USB, Y CON FORMA DE PAGO: INTERMEDIARIO DE PAGOS ME FACTURARÓN, ¿Puedo hacer deducible el gasto o debo solicitar la corrección a 28?
Hola Nancy, debes solicitar el cambio para que en la forma de pago te tu CFDI sea 28- tarjeta de débito.
¿Puedo obter un CFDI con xml de una plataforma como Expedia o Booking por el iva que le estoy pagando? Soy un hotel local y actualmente sólo me mandan una “factura” que es un PDF y mi jefe quiere acreditar el IVA que si estamos pagando a estas plataformas.
Hola Emma, todo proveedor de servicios que facture tiene la obligación de compartirte los dos archivos, actualmente si emites una factura se realizan dos archivos el PDF (que es la representación gráfica) y el XML, si te envió un PDF también se debió crear el XML, tienes que solicitárselo o como alternativa, descarga desde el SAT (o con tu sistema de facturas) las facturas que se te emitieron y debe de existir tu XML de esa factura.
Hola, estoy en el Regimen de Plataformas Digitales, vendo productos a traves de mercado libre, ¿debo realizar la factura a Publico en general de las ventas mensual?
O no es necesario por la factura de Retenciones e inf. de pagos que me Emite Mercado libre.
La plataforma con la que trabaje tendrá que proporcionarle a usted una constancia de retenciones la cual también hará llegar así SAT, tendrá que generar una factura global de sus ingresos recibidos (De los clientes que no hayan solicitado su factura) una vez haciendo su declaración mensual usted hará la retención de IVA del 50% y la plataforma el otro 50% (esto equivale a 8%) para sus pagos provisionales, le recomendamos acercarse con su contador de confianza.
Hola, soy persona física con actividad empresarial de ingresos a través de plataformas tecnológicas, tengo dudas acerca de la facturación a una persona física y una persona moral, mi servicio es de entregas en moto, la duda es en las retenciones de ISR e IVA, tengo que retenerle a ambos PF y PM? leí acerca de retener el 2.1% ISR y el 8% de IVA… podría apoyarme, por favor.
La facturación a la persona física será con una retención de IVA del 8% ya que la plataforma le generará la otra retención del 8% restante y le proporcionará una constancia de retenciones los primero 5 días del mes posterior.
La facturación a personas morales se genera una retención de ISR para pagos provisionales del 2.1
Le recomendamos consultar a su contador de confianza
buen dia, trabajo en mercado envios, entrego paqueteria mi pregunta es: Tengo que facturar a publico en general (ya que los clientes no piden factura) la cantidad que por dia gano? y en la factura tengo que desglosar : IVA, Retenciones algun otro mas?
Se genera una factura global a final de mes por los ingresos percibidos (De los clientes que no la hayan requerido) incluyendo el IVA y la retención de ISR correspondiente; La plataforma con la que trabaje tendrá que proporcionarle a usted una constancia de retenciones para poder realizar sus pagos provisionales.
Le recomendamos consultar a su contador de confianza.
Hola buenos dias, una pregunta respecto a la facturacion, es una persona fisica que presta servicios atraves de Uber, ¿la facturacion al consumidor final se realiza por medio de la app de Uber o es atraves del portal del SAT?, ¿la factura al publico en general (en caso que el consumidor final no nos pida facturacion) tiene que coincidir con la cantidad que nos emite en el CFDI de retenciones e informacion de pagos en caso de que si hubo una intermediacion de la plataforma?, ¿y en caso de que hubo una parte de que el consumidor final nos pidio la expedicion del CFDI y la otra parte fue al publico en general nos tiene que coincidir con el CFDI de retencion de pagos?, ¿y si fueron cobrados directamente del usurio lo tenemos que timbrar con la forma de pago 01 efectivo que esa no nos tiene que coincidir con lo que nos emite el CFDI de retencion e informacion de pagos?, ojala me puedan dar respuesta a estas dudas, ya que no tengo mucha experiencia con el regimen de plataformas digitales y se me hace algo confuso
Hola Maritza, la factura se realiza mediante el portal del SAT o por el uso de plataformas facilitadoras para expedición de CFDI como lo es Facture App, el monto de la facturación si debe coincidir con la retención que te genere la plataforma.
Los ingresos cobrados directamente al usuario se timbran con la forma de pago 01- efectivo y si se gestionaron mediante la plataforma si debe de coincidir con las retenciones de la plataforma. Para una mejor asesoría te recomiendo que te acerques a tu contador de confianza.
Si ningun intermediario solicito la factura (hospedaje), entonces debo emitir un CDFI globlal.
¿Debe tener las retenciones? y la retenciones se aplican en la declaración correspondiente en base al CFDI que emiten las plataformas digitales de retenciones?
Hola Daniela, te responderemos por partes:
Si ningún intermediario solicito la factura (hospedaje), entonces debo emitir un CDFI global = Si, debe expedir el CFDI correspondiente por operaciones celebradas con el público en general
¿Debe tener las retenciones? = No, las retenciones te lo emiten la plataforma que utilices para obtener tus ingresos
y las retenciones se aplican en la declaración correspondiente en base al CFDI que emiten las plataformas digitales de retenciones? = Si, las retenciones que haga la plataforma te lo puedes acreditar en tu declaración de pago provisional.
Hola buenas noches, para la facturacion al publico en general donde el consumidor final solicito facturacion y pago con tarjeta de credito, ¿cuando realice la factura al publico en general la forma de pago correcta es por “Intermediacion de pagos o por “Tarjeta de credito?, ya que nosotros no recibimos el pago directamente a nuestra cuenta bancaria sino fue a la cuenta de la plataforma