Aplicación correcta de la Nota de Crédito

La nota de crédito es un comprobante de tipo Egreso , que ampara devoluciones,descuentos y bonificaciones para corregir o restar un comprobante de tipo Ingreso en cuanto a los montos que documenta como la aplicación de anticipos.

El SAT asigno la letra “E” para los CFDI de egresos, esto identificara que el tipo de comprobante que se está emitiendo es de Egresos y que se trata entonces de una Nota de Crédito.

Para poder realizar un comprobante de Tipo Egreso, tiene que existir antes un comprobante de tipo Ingreso.

Los requisitos que debe llevar un comprobante de tipo Egreso son:

  • RFC emisor
  • Razón social o Nombre del emisor
  • RFC receptor
  • Razón social o Nombre del receptor
  • Clave del producto y/o servicio: “84111506” (Servicios de facturación)
  • Uso de CFDI: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • Tipo de Comprobante: Egreso
  • Método de pago: “ PUE” Una sola exhibición
  • Forma de pago:
    1. Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.
    2. Si el o los CFDI de tipo “I” (ingreso) no han sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).
  • Clave de Unidad: La clave que corresponda según el caso o la clave “ACT” (Actividad)
  • CFDI relacionado: Se debe relacionar el UUID o también llamado folio fiscal de el o los CFDI de tipo “I” (Ingreso)
  • Tipo de Relación: Es la posible relación que un CFDI puede llegar a tener con otro.

A continuación se mencionan algunos ejemplos para conocer la aplicación correcta de la nota de crédito:

CASO 1._ Emisión de CFDI de tipo Egreso por devolución de mercancía, relacionando un comprobante por el importe total.

Muebles SA de CV, emite una factura de tipo Ingreso por la compra de una sala color café por un total de $ 13,000 y Folio fiscal de 2A83E8A4-155E-444F-831D-C7CB8538F4ED a su cliente Raúl Adrian Rico. Mismo que pago con cheque nominativo.

El cliente realiza la devolución de la mercancía por defectuosa, que le solicita una nota de crédito y la devolución del dinero el cual le fue devuelto por transferencia electronica.

Se realiza el CFDI de Egresos y tiene que llevar la siguiente información:

  • Tipo de factura: “E” Egreso
  • Clave de Producto o servicio: “84111506” (Servicios de facturacion)
  • Uso de CFDI: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
  • Descripción: Devolución de sala color café
  • Clave de Unidad: “ACT”
  • Nodo documento relacionado: UUID de la factura de Tipo de Ingreso 2A83E8A4-155E-444F-831D-C7CB8538F4ED
  • Tipo de relación: 01 Nota de crédito de los documentos relacionados.
  • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
  • Forma de pago: 03 Transferencia electrónica, que fue la manera en que la empresa realizó la devolución.

CASO 2._ Emisión de CFDI de tipo Egreso relacionado a un comprobante por un monto menor.

La Empresa Tenis SA de CV, le vendió varios modelos a la empresa Zapatería SA, se emitió la factura de tipo Ingreso, con folio fiscal 62CFC533- 219A-4AFC-83D6-25B8C925BCF6, se le otorgo 30 días de crédito, se detalla el desglose de la mercancía:

Al momento de recibir la mercancía el encargado de almacén de la empresa Zapatería SA, se percató que realizaron mal el pedido de la mercancía por lo tanto devuelve algunos artículos y solicita nota de crédito. Se realiza el CFDI de Egresos y tiene que llevar la siguiente información:

  • Tipo de factura: "E” Egreso
  • Clave de Producto o servicio: “84111506” (Servicios de facturacion)
  • Uso de CFDI: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • Descripción:
  • Clave de Unidad: “ACT”
  • Nodo documento relacionado: UUID de la factura de Tipo de Ingreso 62CFC533-219A-4AFC-83D6-25B8C925BCF6
  • Tipo de relación: 01 Nota de crédito de los documentos relacionados.
  • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
  • Forma de pago: 15 (Condonación), ya que la mercancía aun no fue pagada por los 30 días de crédito que otorgaron.

CASO 3._ Emisión de un CFDI tipo Egreso, relacionando varios comprobantes con un importe menor a los CFDI de tipo Ingreso.

En caso de que existan varios comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en los cuales se requiera aplicar descuento, devolución o bonificación con un valor menor al importe de cada uno de los comprobantes, se podrá emitir un CFDI de tipo “E” (Egreso) por el total de los descuentos, devoluciones o bonificaciones que apliquen de cada comprobante de tipo “I” (Ingreso).

Ejemplo: Se tienen dos comprobantes de tipo “I” (Ingreso) con la siguiente información.

CFDI 1: Con un importe de $150.0, forma de pago “02” Cheque nominativo, UUID D4E440F8-44C3-4F1A-B075-615FB5D84D6B

CFDI 2: Con un importe de $200.00, forma de pago “03” Transferencia electrónica de fondos, UUID 51917B4C-1BD8-4031-BB30-25E39CE57771

Se requiere realizar un descuento, devolución o bonificación de operaciones documentadas en los CFDI anteriores por 10% del valor de cada comprobante, la devolución de realizo con transferencia electrónica.

Se realiza el CFDI de Egresos y tiene que llevar la siguiente información:

  • Tipo de factura: “E” Egreso
  • Clave de Producto o servicio: “84111506” (Servicios de facturacion)
  • Uso de CFDI: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
  • Descripción: Articulo que se está devolviendo.
  • Clave de Unidad: “ACT”
  • Nodo CFDI relacionados: Se deben relacionar los dos CFDI de ingresos
  • Tipo de relación: 01 Nota de crédito de los documentos relacionados.
  • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
  • Forma de pago: 03 Transferencia electronica, que fue la manera en que la empresa realizo la devolución.

CASO 4._ Emisión de un CFDI tipo Egreso, relacionado a una factura de tipo Ingreso que ampara un anticipo.

La Empresa Zapateria SA de CV, recibe un anticipo a cuenta de futuras compras de mercancías del Sr. Juan Guzman Perez por un total de $ 6,960.00 que pago con transferencia electronica.

  1. Emisión del CFDI por el valor del anticipo recibido.
    • Tipo de comprobante: “I” Ingreso
    • Clave de Producto o servicio: “84111506” (Servicios de facturacion)
    • Uso de CFDI: Por definir
    • Descripción: Anticipo del bien o servicio
    • Clave de Unidad: “ACT” Actividad
    • Nodo CFDI relacionado: este nodo debe de existir
    • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
    • Forma de pago: 03 Transferencia electronica.

    El Sr. Juan Guzman Perez realiza una compra por calzado deportivo por $ 11,600.00, realiza el pago por la diferencia por la aplicación del anticipo que anteriormente se había pagado.

  2. Emisión de CFDI por el total de la operación
    • Tipo de comprobante: “I” Ingreso
    • Clave de Producto o servicio que está adquiriendo
    • Nodo CFDI relacionado: Se debe registrar el UUID de la factura por el anticipo que se expidió anteriormente.
    • Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación de anticipo)
    • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
    • Forma de pago: 03 Transferencia electronica.

    La emisión de la factura se realiza por el total de la operación, independientemente que haya realizado un anticipo, en nuestro ejemplo por la cantidad de $ 11,600.00

  3. Emisión de un CFDI de tipo egreso por la aplicación del Anticipo

    Posteriormente a la emisión del CFDI por el valor total de la operación, el contribuyente debe emitir un CFDI de tipo “Egreso” por el valor del anticipo aplicado y registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

    • Tipo de factura: “E” Egreso
    • Clave de Producto o servicio: “84111506” (Servicios de facturacion)
    • Uso de CFDI: Por definir
    • Descripción: Aplicación de anticipo
    • Clave de Unidad: “ACT”
    • Nodo CFDI relacionado: Se deben relacionar el UUID de la factura por el total de la contraprestación.
    • Tipo de relación: 07 (CFDI por aplicación de anticipo)
    • Método de pago: “PUE” Una sola exhibición.
    • Forma de pago: “30” Aplicación de anticipo

La emisión de la factura de tipo egreso se debe realizar por el valor total del anticipo en nuestro ejemplo $ 6,960.00

28 comentarios de “Aplicación correcta de la Nota de Crédito

  1. mariana de jesus aguilera de l dice:

    hola buen dia, tengo una duda sobre las notas de credito. Debo elaborar una nota de credito sobre una factura que se elaboro con retencion de iva, mi contador me comenta que la nota de credito debe reflejar tambien un monto por retencion de iva esto es correcto???

  2. FABIOLA dice:

    hola, buenas noches tengo un ejemplo: la empres TOYI S A DE C V VENDIO TELA LINO, ORGANZA, CEDA ETC A JOSEFA MARTINEZ TOTAL DE 20000.00 ( A 1. CREDITO 2. PAGO POR DEFINIR Y DEBUELVE UNA PARTE DE MERCANCIA POR DEFECTO DE $350 )
    QUE DOCUMENTOS DEBEN DE ENVIARLE
    1. FACTURA INGRESO
    2. EGRESO
    3. COMPLEMENTO DE PAGO
    EL LLENADO DEL COMPLEMENTO DE PAGO ES MI DUDA,
    EL IMPORTE DEBE DE SER
    EL PAGO
    EL SALDO INSOLUTO
    YA RESIBIO LA FACTURA CFDI (1)

  3. REY dice:

    buena tarde

    tengo una factura de anticipo por 150,000

    después genero una factura del producto o servicio por 100,000
    genero una nota de crédito por aplicación de anticipo por 100,000

    pero queda un remanente de 50,000 me dice el cliente que se lo devuelva

    como se realiza este proceso le genero una nota de crédito al anticipo NC RELACIONANDO AL UDI DEL ANTICIPO

    O QUE ES LO CORRECTO

        • Facture App dice:

          Hola Francisco, se aplica relación “01” para emitir un CFDI de egreso por refacturación y “07” para emitir CFDI de egreso por aplicación de anticipo, es decir, cuando ya tienes un CFDI de ingreso por concepto de anticipo de bien o servicio.

  4. Yuli dice:

    Tengo una factura de anticipo por 1,316.67 (IVA incluido)

    Después genero una factura del servicio por el total de $3,783.53 mas IVA $605.37, pero a esto me pide la dependencia que le reste el anticipo ya pagado como descuento por los $1,316.67, para que me dé a pagar $3,072.23 que fue lo que me depositaron
    En automático yo puedo restar el IVA del anticipo que coloqué en “descuento” sobre el total del IVA de mi factura? o tengo que hacer una nota de crédito por el importe del anticipo para que el SAT no tome el IVA del anticipo y aparte me sume el IVA de mi factura total?
    o que podría hacer?

    • Facture App dice:

      Para este caso lo recomendable es realizar una nota de crédito por aplicación de anticipo de los 1,316.67 y emitir la factura del servicio por el valor total $3,783.53 mas IVA. De esta manera usted descontará con la nota de crédito el anticipo que ya le pagaron y solo quedaría por pagar el resto 3,072.23

  5. rosy dice:

    buenas Tardes
    expidieron una nota de crédito el proveedor me realizo la devolución de la nota de crédito como puedo aplicar este importe si no tengo contra que factura aplicarla

  6. Yanet dice:

    Puedo disminuir el monto de una factura de Ingreso generada en 2021, con una Nota de crédito relacionada pero expedida en mayo 2022, ¿si entra esta última como deducible ?, ya que al día de hoy no he presentado mi Declaración anual

    • Facture App dice:

      Hola Yanet, existen dos opciones, generar la nota de crédito y aplicarla en la anual del ejercicio de la factura o emitir la nota de crédito y aplicarla hasta el cierre de este ejercicio. Base legal del artículo 31 del reglamento de la ley del impuesto sobre la renta.

  7. Ricardo Moreno dice:

    Buenos dias, hice un pago de anticipo para un viaje, el viaje fue cancelado y me han mandado la factura por el anticipo y una nota de credito por el anticipo. Esa nota de credito como la puedo aplicar o es que me tienen que reembolsar el efectivo.

    • Facture App dice:

      Hola Ricardo, al enviarte la factura de egreso (nota de crédito) te tendrán que realizar una devolución por el importe del anticipo a tu cuenta.

  8. Maribel dice:

    Tengo un anticipo de 300,00 el cual genere una factura de ingreso, realizó facturas en este mes , y notas de crédito por pronto pago a unas facturas, mi pregunta es si al momento de generar la nota de crédito para no duplicar ingresos es por el valor neto de las facturas disminuidas por la nota de crédito que emiti por pronto pago

    • Facture App dice:

      Hola Maribel, la nota de crédito es un CDFI de egreso por lo que disminuye tus ingresos; este CFDI de egreso lo puedes emitir por aplicación de anticipo, descuentos por pronto pago, refacturación o devolución total de un producto, tal CFDI de egreso (nota de crédito) siempre va a disminuir tus ingresos.

  9. Minerva dice:

    Buenas tardes, leí los diferentes casos, mi duda es si al generar una nota de crédito por una devolución de productos al proveedor, este me puede devolver el efectivo o solo es en papel a través de la nota de crédito, para ser aplicada posteriormente en otra compra.

    • Facture App dice:

      Hola Minerva, la nota de crédito es para descontar valor de la factura ya sea por un descuento adicional o por devolución de mercancía a una o varias factura relacionadas, con esta le puede hacer devolución de efectivo o bien para disminuir el monto de facturas por pagar.

  10. yumara alcazar dice:

    hola realize una nota de credito de 5,000 relacionada a la factura original de 70,000 por refaccion a cambio.
    mi duda es como aplico la nota de credito para facturas posteriores?, espero me pueda ayudar gracias.

    • Facture App dice:

      Hola Yumara, esta nota de crédito resta el crédito o la obligación del cliente a pagar. Ejemplo: la factura es por 70,000.00 menos los 5,000.00 el cliente pagaría $65,000.00 en dado caso que ya te pago puedes realizar devolución de dinero o descontar de futuros pagos.

  11. Eduardo dice:

    Buen día.
    En 2019 se facturó un CFDI de ingresos por servicios. En junio de 2022 nuestro cliente no informa que la información que se procesó es errónea y por consiguiente el servicio prestado. Nos pide una nota de crédito por devolución relacionando el CFDI de 2019 y generar un nuevo CFDI que refleje el servicio correctamente prestado. ¿es correcta la forma de emisión de la nota de crédito? Ambas partes son personas morales.

    • Facture App dice:

      Hola Eduardo, si es correcto ya que corresponde a un ejercicio anterior. Como primer paso es emitir nota de crédito por concepto de devolución y relación “01” con la factura de 2019, enseguida realizar la factura con los datos correctos y con relación de sustitución “04” relacionando el UUID de la factura de 2019.

  12. ALMA DELIA RIOS GARCIA dice:

    BUENAS TARDES
    TENGO UNA FACTURA TIPO INGRESO POR UN ANTICIPO DE UN FERTILIZANTE DE RESICO A UNA MORAL, LUEGO EMITI LA FACTURA TIPO INGRESO POR EL VALOR TOTAL , ESTE VALOR ES IGUAL AL DEL ANTICIPO, CON TASA CERO Y RETENCION EL 1.25%,
    ENTONCES DEBO GENERAR EL CFDI TIPO EGRESOS RELACIONANDO EL UUDI POR APLICACION DE ANTICIPOS A LA FAC TIPO INGRESOS POR EL VALOR TOTAL…… MI PREGUNTA ES…. EN LA NOTA DE CREDITO DESGLOSO LA RETENCION Y Q SE TRATA DE TASA CERO??

    • Facture App dice:

      Hola Alma, si en el CFDI de anticipo hiciste un desglose, la nota de crédito tiene que llevar el mismo desglose para que quede descontado el valor del mismo.

  13. margarita dice:

    buenas tardes, si expedi notas de fredito por ventas realizadas como lo reflejo en el IVA de mi declaracion mensual en el SAT, ya que si no reflejo los ingresos totales sin las notas de credito el SAT los considera discrepancia fiscal y pide aclaracion.

    • Facture App dice:

      Hola Margarita, para que el SAT no considere discrepancia, lo que debes hacer en tus notas de crédito es incluir la relación del UUID o folio fiscal de la factura a la cuál estas aplicando la nota de crédito, y en caso de hacer refacturación también incluir la relación por sustitución “04” para que el SAT las tome en la fecha correspondiente. De igual manera te recomendamos consultar con tu contador.

  14. Victor Colunga dice:

    Hola buen día, tengo una duda. Si Yo facture una serie de productos y el cleinte me ha devuelto la mercancia por defecto, estaria aplicando una nota de credito de devolucion, esta nota dejaria un saldo a favor de mi cliente para proximas compras, mi pregunta es que seleccionar en Forma de pago si la nota serviria de pago para su proxima compra. Saludos!

    • Facture App dice:

      Hola Victor, la forma de pago que debe de ir en la nota de crédito es la misma forma de pago de la factura a la cuál se relaciona está, para posteriores pagos únicamente se descontará el monto de esta nota de crédito y no tiene que relacionar las otras facturas.

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