Facturación de Plataformas Digitales

En el margen del inicio del Régimen de Plataformas Digitales, los contribuyentes deben considerar el modo en que los ingresos obtenidos a través de dichas plataformas deben facturarse.

Pero, ¿Cómo debo facturar? y a ¿Quién debo de facturar?; en el siguiente esquema te mostramos de manera sencilla a quien se le debe facturar:

 

¿Cómo debo facturar?

Los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establecen la obligación de emitir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en los casos en que las leyes obliguen a emitir comprobantes fiscales.

FACTURACIÓN DE PLATAFORMAS DIGITALES:

Las Plataformas digitales están obligadas a emitir un CFDI de retenciones a las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

¿Cuándo se emite? ¿Quién lo emite?
A más tardar dentro de los cinco días siguientes al mes en que se efectúe la retención. Aquellos contribuyentes con o sin establecimiento permanente en México, que presten servicios digitales de intermediarios entre terceros.

¿A quién se emite?
¿Por cuál operación se emite?
A cada persona física a la que le efectúen la retención de ISR e IVA Operaciones de intermediación, por cuenta del enajenante de bienes, prestadoras del servicio u otorgantes del uso o goce temporal de bienes.
  • Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes.
  • Hospedaje
  • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
GENERACIÓN DE CFDI DE PLATAFORMAS DIGITALES:
  1. CFDI DE RETENCIONES Y PAGOS:
    • RFC Emisor:Se adjunta el RFC de quien emite el CFDI en este caso la plataforma digital.
    • Razón Social: El nombre como está constituida la empresa, quien emite el CFDI.
    • Periodo: Hace referencia al mes y año por el cual se está emitiendo el CFDI.
    • Clave de retención: Para el caso del CFDI por retenciones de plataformas digitales le corresponde la retención del catálogo número 26.
    • Descripción: Se describe la causa por la cual se está emitiendo el CFDI.
    • RFC receptor: El RFC de la persona quien está recibiendo el CFDI y se le están realizando las retenciones.
    • Nombre: De la persona quien recibe el CFDI.
    • CURP: De la persona física que recibe el CFDI.
    • Monto total: Monto total de las ventas.
    • Monto total gravado: Total de las ventas.
    • Monto total retenciones: Total de la retención de ISR o IVA.
    • Base de retención: Total de las ventas sin IVA, que sirve de base para el cálculo de la retención, de ISR o IVA.
    • Tipo de impuesto: La retención que se le está aplicando de ISR o IVA
    • Tipo de pago: Provisional o definitivo, dependiendo de cuál haya elegido el receptor para presentar tus declaraciones de impuestos.
  2. COMPLEMENTO DE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
    • Periodicidad: Mensual o semanal, dependiendo de la retención de impuestos que realice la plataforma tecnológica.
    • Número de servicios
    • Monto total de los servicios sin IVA
    • Monto total del IVA trasladado
    • Monto total del IVA retenido
    • Monto total del ISR retenido
    • Forma de pago: Transferencia, efectivo, cheque, etc.
    • Tipo de servicio: Hospedaje, transporte, entrega de alimentos, etc.
    • Subtipo del servicio: Personal, compartido, cancelación.
    • Precio del bien o servicio sin IVA
    • Fecha del servicio
    • Base del impuesto
    • Clave del impuesto:01 ISR, 02 IVA, 03 IEPS
    • Tasa o cuota del impuesto
    • Base de la comisión
    • Porcentaje de la comisión
    • Importe de la comisión

Los datos anteriores se repiten por cada operación que ampare el CFDI de retenciones y pagos.

FACTURACIÓN A PERSONAS FÍSICAS
¿Cuándo se emite?

                ¿Quién lo emite?                                                

Cuando se enajenen bienes, presten servicios, o concedan hospedaje, a través de plataformas tecnológicas

                  Personas físicas                                                                      

                                                        ¿A quién se emite? ¿Por cuál operación se emite?
                                              Adquirentes de bienes o servicios. Enajenación de bienes, prestación de servicios y hospedaje.

Deberá enviarse al correo electrónico que los adquirentes registrados en las plataformas digitales, aplicaciones informáticas y similares.
Para la elaboración de la factura, se emitirá un comprobante de tipo INGRESO, el cual llevará todos los requisitos como lo indica el artículo 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, así como las guías de llenado del Anexo 20, la única modificación es el tipo de régimen, pues tendrá que poner la clave “625 RÉGIMEN DE PLATAFORMAS DIGITALES”, que ya se encuentra dentro de los catálogos del SAT.

5 comentarios de “Facturación de Plataformas Digitales

  1. Sel C dice:

    Buenas noches, una pregunta, en el caso de las plataformas digitales de comida, quien es el que debe de emitir la factura al cliente, la plataforma o el restaurante y donde se encuentra el sustento legal

  2. javier dice:

    Buenas noches, quiero plantear mi caso:

    – En el caso de ingresos por hospedaje, la plataforma emite su constancia de retenciones de los ingresos mediante plataformas, hasta aqui todo bien. ¿Los ingresos mediante plataformas que no solicitan factura y los ingresos sin intermediarios que no solicitan factura de igual manera, deben entrar en la factura global ambos?. Lo pregunto por que ahorita solamente se tiene 24 horas para poder emitir la global una vez cerrado el mes, pero la constancia la emiten hasta el quinto dia o despues del proximo mes, que recomiendan para emitir la factura global correctamente sin tener que corregir despues, ya que la global se debe cancelar dentro del mes que corresponda o del que se trate.

    • Facture App dice:

      Hola Javier, tu puedes de manera administrativa separar en una factura los que son de plataforma que no solicitan factura y en otra factura global agregar los intermediarios que no solicitan factura, sin embargo puedes hacerlo en una sola factura global, únicamente los requisitos son agregar la periodicidad a que corresponden los ingresos, el mes y el año.

  3. Manuel Hernandez dice:

    Una pregunta, por los huespedes que solicitan factura a mi como host (persona física), y que no incluiré en la factura global, si es persona moral, esta bien si sólo incluyo el IVA de la reserva, sin incluir ninguna retención de ISR e IVA? Ya que entiendo que cuando se presta un servicio de una persona física a una moral se detona que la persona moral me retenga ISR e IVA

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