Facturación de Plataformas Digitales

En el margen del inicio del Régimen de Plataformas Digitales, los contribuyentes deben considerar el modo en que los ingresos obtenidos a través de dichas plataformas deben facturarse.

Pero, ¿Cómo debo facturar? y a ¿Quién debo de facturar?; en el siguiente esquema te mostramos de manera sencilla a quien se le debe facturar:

 

¿Cómo debo facturar?

Los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establecen la obligación de emitir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en los casos en que las leyes obliguen a emitir comprobantes fiscales.

FACTURACIÓN DE PLATAFORMAS DIGITALES:

Las Plataformas digitales están obligadas a emitir un CFDI de retenciones a las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

¿Cuándo se emite? ¿Quién lo emite?
A más tardar dentro de los cinco días siguientes al mes en que se efectúe la retención. Aquellos contribuyentes con o sin establecimiento permanente en México, que presten servicios digitales de intermediarios entre terceros.

¿A quién se emite?
¿Por cuál operación se emite?
A cada persona física a la que le efectúen la retención de ISR e IVA Operaciones de intermediación, por cuenta del enajenante de bienes, prestadoras del servicio u otorgantes del uso o goce temporal de bienes.
  • Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes.
  • Hospedaje
  • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
GENERACIÓN DE CFDI DE PLATAFORMAS DIGITALES:
  1. CFDI DE RETENCIONES Y PAGOS:
    • RFC Emisor:Se adjunta el RFC de quien emite el CFDI en este caso la plataforma digital.
    • Razón Social: El nombre como está constituida la empresa, quien emite el CFDI.
    • Periodo: Hace referencia al mes y año por el cual se está emitiendo el CFDI.
    • Clave de retención: Para el caso del CFDI por retenciones de plataformas digitales le corresponde la retención del catálogo número 26.
    • Descripción: Se describe la causa por la cual se está emitiendo el CFDI.
    • RFC receptor: El RFC de la persona quien está recibiendo el CFDI y se le están realizando las retenciones.
    • Nombre: De la persona quien recibe el CFDI.
    • CURP: De la persona física que recibe el CFDI.
    • Monto total: Monto total de las ventas.
    • Monto total gravado: Total de las ventas.
    • Monto total retenciones: Total de la retención de ISR o IVA.
    • Base de retención: Total de las ventas sin IVA, que sirve de base para el cálculo de la retención, de ISR o IVA.
    • Tipo de impuesto: La retención que se le está aplicando de ISR o IVA
    • Tipo de pago: Provisional o definitivo, dependiendo de cuál haya elegido el receptor para presentar tus declaraciones de impuestos.
  2. COMPLEMENTO DE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
    • Periodicidad: Mensual o semanal, dependiendo de la retención de impuestos que realice la plataforma tecnológica.
    • Número de servicios
    • Monto total de los servicios sin IVA
    • Monto total del IVA trasladado
    • Monto total del IVA retenido
    • Monto total del ISR retenido
    • Forma de pago: Transferencia, efectivo, cheque, etc.
    • Tipo de servicio: Hospedaje, transporte, entrega de alimentos, etc.
    • Subtipo del servicio: Personal, compartido, cancelación.
    • Precio del bien o servicio sin IVA
    • Fecha del servicio
    • Base del impuesto
    • Clave del impuesto:01 ISR, 02 IVA, 03 IEPS
    • Tasa o cuota del impuesto
    • Base de la comisión
    • Porcentaje de la comisión
    • Importe de la comisión

Los datos anteriores se repiten por cada operación que ampare el CFDI de retenciones y pagos.

FACTURACIÓN A PERSONAS FÍSICAS
¿Cuándo se emite?

                ¿Quién lo emite?                                                

Cuando se enajenen bienes, presten servicios, o concedan hospedaje, a través de plataformas tecnológicas

                  Personas físicas                                                                      

                                                        ¿A quién se emite? ¿Por cuál operación se emite?
                                              Adquirentes de bienes o servicios. Enajenación de bienes, prestación de servicios y hospedaje.

Deberá enviarse al correo electrónico que los adquirentes registrados en las plataformas digitales, aplicaciones informáticas y similares.
Para la elaboración de la factura, se emitirá un comprobante de tipo INGRESO, el cual llevará todos los requisitos como lo indica el artículo 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, así como las guías de llenado del Anexo 20, la única modificación es el tipo de régimen, pues tendrá que poner la clave “625 RÉGIMEN DE PLATAFORMAS DIGITALES”, que ya se encuentra dentro de los catálogos del SAT.