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¿Qué es la DIOT?
La DIOT es una declaración informativa cuyo objetivo es proporcionar información detallada al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las operaciones realizadas por personas físicas o morales con sus proveedores durante un período determinado.
Esta declaración permite al SAT verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
¿Qué información se debe presentar en la DIOT?
En la DIOT 2025, deberás reportar información sobre tus operaciones con terceros durante el período correspondiente. Los datos a incluir son:
- IVA acreditable
- IVA no acreditable
- IVA retenido
- RFC del proveedor
- Importe de las operaciones
Además, las operaciones deben clasificarse por zona geográfica, es decir, Sur, Norte o Resto del país.
¿Cuáles son los cambios en la DIOT 2025?
- El número de campos a completar en la declaración aumentó de 25 a 54, requiriendo un análisis más detallado de las operaciones sujetas al IVA.
- Se introdujeron dos opciones para la presentación de la información:
- Carga batch: Permite generar un archivo en formato .txt con la información del IVA de los proveedores.
- Carga manual: Diseñada para contribuyentes con un menor número de operaciones o para agregar registros adicionales tras una carga batch.
- Se añadió el campo “Tipo de Terceros” para clasificar a cada proveedor según categorías específicas, como enajenación de bienes, prestación de servicios profesionales, arrendamiento de inmuebles, entre otros.
- Ahora es necesario manifestar que los comprobantes que respaldan las operaciones han sido registrados con efectos fiscales adecuados.
¿Qué es la carga BATCH?
La carga batch en la DIOT es una modalidad de carga que permite a las personas morales generar un archivo de texto con la información del IVA de sus proveedores. Este archivo debe cumplir con una estructura específica y ser cargado en la plataforma del SAT para su procesamiento. La carga batch es una opción conveniente para las empresas con un gran volumen de operaciones, ya que les permite automatizar el proceso de presentación de la DIOT y reducir el riesgo de errores.
¿Qué pasa si presento de forma incorrecta o no presentar la DIOT?
El no presentar la DIOT o presentarla con errores puede tener efectos negativos como multas o sanciones hacia tu negocio por parte del SAT, por motivo de errores o por no declarar la DIOT.
¿Quiénes están exentos de presentar la DIOT?
Los contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de pesos no están obligados a presentar la DIOT ni a enviar contabilidad electrónica, siempre y cuando emitan y reciban sus comprobantes fiscales correctamente.
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