Propuestas de Reforma Fiscal 2020

El 8 de septiembre de 2019 se presentó ante el Congreso de la Unión el Paquete Económico y Presupuesto para el año 2020.

El Pleno de la Cámara de Diputados tiene como fecha límite para aprobar el paquete económico el 20 de octubre, y por ambas cámaras a más tardar el 31 de octubre.

Las modificaciones propuestas a la Reforma Fiscal 2020 son las siguientes:

I. Impuesto sobre la Renta

1.1. Actualización del concepto de establecimiento permanente por virtud de las recomendaciones de la acción 7 del Proyecto BEPS
1.2. Combate a los mecanismos híbridos
1.3. Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras
1.4. Ingresos obtenidos por residentes en México o EP en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras
1.5. Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas
1.6. Limitación a la deducción de intereses.
1.7. Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico
1.8. Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo
1.9. Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión
1.10. Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales
1.11. Ampliación de beneficios de AGAPES para ejidos y comunidades que realizan actividades de industrialización y comercialización
1.12. Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
1.13. Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad
1.14. Eliminación de las FIBRAS privadas
1.15. Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento
1.16. Aplicación del estímulo fiscal al Cine y Deporte en pagos provisionales
1.17. Ampliar los montos máximos por proyecto de inversión en EFIARTES y creación de EFILIBRO
1.18. Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

Descubre más: ¿De qué trata la fiscalización electrónica?

II. Impuesto al Valor Agregado

2.1. Economía Digital
2.2. Información de retenciones a través de comprobantes fiscales
2.3. Servicio de transporte de personas prestado por vehículos particulares contratados mediante plataformas tecnológicas
2.4. Servicios digitales prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
2.5. Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto
2.6. Compensación de IVA
2.7. Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales
2.8. Servicio de transporte particular
2.9. Momento de causación en servicios gratuitos
2.10. Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios
2.11. Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero

III. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

3.1. Actualización anual e incremento de la cuota en tabacos labrados
3.2. Actualización anual e incremento de la cuota a bebidas saborizadas
3.3. Combustibles automotrices
3.4. Eliminación del esquema de cuota de cerveza
3.5. Compensación de saldos a favor del IEPS
3.6. Modificar la Definición de bebidas energetizantes
3.7. Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas

IV. Disposiciones comunes de ISR e IVA

4.1. Ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
4.2. Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario
4.3. Retención del IVA en la subcontratación laboral

V. Código Fiscal de la Federación

5.1. Empresas que emiten, comercializan y usan comprobantes fiscales de operaciones inexistentes
5.2. Buzón tributario
5.3. Responsabilidad solidaria
5.4. Inscripción en el RFC
5.5. Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
5.6. Particulares con los que las entidades de gobierno no deben contratar
5.7. Sorteos de lotería fiscal
5.8. Firma electrónica avanzada de funcionarios de la SHCP y del SAT
5.9. Dictamen de estados financieros
5.10. Secreto fiscal
5.11. Tercero colaborador fiscal
5.12. Infracciones relacionadas con el RFC
5.13. Infracciones relacionadas con la información proporcionada al buzón tributario
5.14. Infracciones relacionadas con llevar contabilidad
5.15. Infracciones relacionadas con el buzón tributario
5.16. Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros
5.17. Infracción para concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones
5.18. Notificaciones al contribuyente
5.19. Compensación de contribuciones
5.20. Regla general antiabuso
5.21. Plazos para la implementación de los procedimientos de resolución de controversias previstos en los tratados para evitar la doble tributación
5.22. Revelación de esquemas reportables
5.23. Inclusión del artículo 69-B como condición para la aplicación de subsidios o estímulos

¿Recuerdas los cambios que se realizaron este año?

Cambio en obligaciones fiscales 2019

¿Qué opinas sobre estas propuestas? ¿Cuáles crees que vayan a ser aprobadas para el siguiente año?